# Comptabilité & Fiscalité Sàrl/SA — Niveau Avancé

> 5 leçons · ~3h · Avancé — SFM Academy (successfor-me.ch).
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Fiche du cours : https://successfor-me.ch/academy/cours/fiche/ENT-06

## Leçon 1 — Sàrl vs SA : choisir la bonne structure juridique et fiscale

**À retenir :**

- Sàrl : CHF 20'000 de capital, idéale pour PME et startups — SA : CHF 100'000, pour lever des fonds ou gagner en crédibilité.
- Taux d'imposition des bénéfices : entre 11.9% (Zoug) et 19.7% (Zurich) — le choix du canton compte.
- Dividendes imposés à 70% au fédéral pour participations > 10% — mécanisme clé d'optimisation.
- Frais de création : CHF 1'100–2'100 pour une Sàrl, CHF 2'300–4'200 pour une SA.

**Plan de la leçon :** Les deux structures phares de l'entrepreneuriat suisse · La fiscalité des sociétés en Suisse : taux et optimisation · Frais de création et charges annuelles comparées

_Leçon en accès libre._

### Les deux structures phares de l'entrepreneuriat suisse

En Suisse, deux structures dominent le paysage des entreprises : la **Sàrl** (Société à responsabilité limitée) et la **SA** (Société anonyme). Choisir la mauvaise structure peut coûter des milliers de francs par an en impôts inutiles ou en frais administratifs.

**Sàrl — les fondamentaux :**
- Capital minimum : **CHF 20'000** (entièrement libéré à la création)
- Associés : 1 à 100 personnes physiques ou morales
- Responsabilité limitée au capital investi
- Nom des associés inscrit au Registre du Commerce (moins d'anonymat)
- Idéale pour PME, entreprises familiales, startups avec plusieurs fondateurs

**SA — les fondamentaux :**
- Capital minimum : **CHF 100'000** (dont 50% libéré à la création = CHF 50'000)
- Actionnaires : 1 minimum, nombre illimité, actions anonymes possibles
- Responsabilité limitée aux actions détenues
- Structure privilégiée pour lever des fonds, entrer en bourse, grands projets
- Plus de prestige et crédibilité pour certains secteurs (banque, assurance, corporate)

**🏆 Exemple Prof SFM — Amara, consultante RH à Genève :**
Amara hésite entre Sàrl et SA pour son cabinet de conseil. Avec un chiffre d'affaires prévu de CHF 180'000/an, une Sàrl s'impose clairement : coût de création ~CHF 1'500 (notaire + RC) contre ~CHF 3'000-5'000 pour une SA, et les formalités annuelles sont bien moins lourdes. Elle opte pour la Sàrl.

### La fiscalité des sociétés en Suisse : taux et optimisation

L'imposition des bénéfices d'une société en Suisse se fait à **trois niveaux** — comme pour les personnes physiques — mais avec des mécanismes propres aux personnes morales.

**Taux d'imposition effectif sur les bénéfices (estimation 2025) :**
| Canton | Taux effectif (fédéral + cantonal) |
|--------|-----------------------------------|
| Zoug | ~11.9% |
| Nidwald | ~12.0% |
| Appenzell Rhodes-Int. | ~12.5% |
| Vaud | ~15.0% |
| Genève | ~14.0% |
| Zurich | ~19.7% |

**La double imposition économique :**
Attention au mécanisme dividende : le bénéfice de ta société est imposé une première fois au niveau de la société (~15%), puis quand tu te verses un dividende, ce montant est imposé à titre personnel. La Suisse atténue ce phénomène via l'**imposition partielle** : les dividendes de participations qualifiées (>10% du capital) ne sont imposés qu'à 70% au niveau fédéral.

**Salaire vs dividende — la question clé :**
Se verser un salaire (déductible du bénéfice imposable) ou des dividendes (distribués après impôt société) ? La réponse dépend de ta situation fiscale personnelle. Règle générale : un salaire modéré + des dividendes optimise souvent la charge fiscale totale.

### Frais de création et charges annuelles comparées

**Création Sàrl :**
- Notaire pour acte constitutif : CHF 500–1'200
- Inscription Registre du Commerce : CHF 600–900
- Capital libéré : CHF 20'000 (reste dans la société)
- **Total frais : CHF 1'100–2'100**

**Création SA :**
- Notaire (acte, statuts, réquisition RC) : CHF 1'500–3'000
- Inscription RC : CHF 800–1'200
- Capital libéré minimum : CHF 50'000
- **Total frais : CHF 2'300–4'200 + capital bloqué**

**Charges annuelles récurrentes :**
- Comptabilité annuelle : CHF 2'000–8'000 selon complexité
- Révision des comptes (obligatoire pour SA, optionnelle pour petite Sàrl) : CHF 3'000–15'000
- Secrétariat RC (changements, publications) : CHF 200–500/an
- Taxe professionnelle communale (certains cantons) : variable

**📌 Conseil Prof SFM :** Pour un chiffre d'affaires < CHF 500'000 et moins de 10 employés, la Sàrl est presque toujours le meilleur choix. La SA ne s'impose que si tu prévois d'ouvrir le capital à des investisseurs ou d'atteindre une taille significative.

## Leçon 2 — La déclaration fiscale de société en Suisse

**À retenir :**

- Délai de dépôt : 6 mois après la clôture de l'exercice — prolongeable sur demande, à ne jamais manquer.
- Bénéfice imposable ≠ bénéfice comptable : des corrections fiscales s'appliquent dans les deux sens.
- Impôt sur le capital : entre 0.020% (Zoug) et 0.172% (Zurich) des fonds propres — souvent imputé sur l'impôt sur le bénéfice.
- Provisions pour débiteurs douteux : 15% créances CHF, 25% créances devises — déduction légitime à ne pas négliger.

**Plan de la leçon :** Le cycle fiscal d'une société suisse · Bénéfice comptable vs bénéfice imposable : les corrections fiscales · L'impôt sur le capital — la spécificité suisse

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## Leçon 3 — TVA : décomptes trimestriels et récupération de l'impôt préalable

**À retenir :**

- Assujettissement obligatoire dès CHF 100'000 de CA annuel — inscription à l'AFC avant de franchir le seuil.
- Taux normal 8.1%, réduit 2.6%, hébergement 3.8% — en vigueur depuis janvier 2024.
- Décompte trimestriel : 60 jours après la fin du trimestre, pénalité 4%/an en cas de retard.
- Astuce trésorerie : provisionner 7-8% du CA mensuel sur un compte dédié TVA.

**Plan de la leçon :** L'assujettissement à la TVA pour les sociétés · Le décompte TVA trimestriel : méthode pas à pas · Pièges fréquents et bonnes pratiques TVA

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## Leçon 4 — Cotisations patronales AVS/LPP : l'employeur face à ses obligations

**À retenir :**

- Charges AVS/AI/APG/AC : 7.35% à la charge de l'employeur sur chaque franc de salaire versé.
- LPP obligatoire dès CHF 22'050/an de salaire — cotisations selon l'âge (7% à 18% du salaire coordonné).
- Compte environ 20-25% de charges sociales totales en plus du salaire brut pour le coût employeur réel.
- Pénalités de 5%/an pour retard — provisionner les charges sociales sur un compte dédié chaque mois.

**Plan de la leçon :** Les charges sociales patronales : vue d'ensemble · La LPP : obligations et cotisations selon l'âge · Décomptes et paiements : calendrier de l'employeur

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## Leçon 5 — Optimisation fiscale légale pour Sàrl et SA

**À retenir :**

- Mix salaire + dividende : l'optimum dépend de ta situation fiscale personnelle — calcule avec un fiduciaire.
- Provisions légitimes, amortissements maximaux, frais documentés : des milliers de francs d'économies légales annuelles.
- Choix du canton : jusqu'à CHF 15'000/an d'écart pour le même bénéfice entre Zoug et Zurich.
- Structure holding : exonération participations et exonération gain en capital sur vente — outil puissant pour les entrepreneurs ambitieux.

**Plan de la leçon :** Les leviers d'optimisation fiscale à disposition des sociétés · Le splitting familial et les fringe benefits · Planification à long terme : holding et structuration avancée

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